5月23日，資本邦了解到，北交所上市公司生物谷(833266.BJ)于近日發布了關于收到北京證券交易所對公司2021年年度報告問詢函的公告。

公告顯示，云南生物谷藥業股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2022年5月20日收到北京證券交易所上市公司管理部下發的《關于對云南生物谷藥業股份有限公司的年報問詢函》。

1、關于經營業績

2021年度，你公司營業收入為5.66億元，同比增加25.45%。根據年報，公司銷售增加較多主要是公司近年來經銷渠道下沉。本年度你公司前五名客戶收入合計為9,965.04萬元，占收入總額的比例由上年度20.96%下降至17.60%。你公司其他項目營業收入為1,215.63萬元，毛利率為-5.13%。你公司歸母凈利潤為8,348.53萬元，同比增加11.41%;扣非后的歸母凈利潤為4,706.98萬元，同比增加36.42%。你公司非經常性損益凈額為3,641.54萬元，其中，政府補助金額達3,873.57萬元，占利潤總額比重為39.76%。

要求生物谷：

(1)列示客戶家數、主要銷售模式、銷售區域、銷售金額，并說明你公司客戶較為分散的合理性，是否符合行業特征;說明主要客戶與你公司及控股股東、實際控制人、董監高是否存在關聯關系或其他利益安排，是否存在非經營性資金往來;

(2)結合市場需求、公司產品優勢、同行業可比公司情況進一步說明收入增長的原因;結合其他項目收入的業務內容、收入和成本明細說明其他項目毛利率為負的原因;

(3)結合公司銷售模式、終端銷售情況、銷售合同主要條款，說明收入確認的具體時點，收入確認方法是否符合《企業會計準則》;

(4)列示政府補助的發放主體、發放時間、確認依據和持續性，并說明公司經營業績對政府補助是否存在較大依賴。請年審會計師說明對收入真實性采取的審計程序、獲得的相關證據及結論性意見，包括但不限于對客戶函證比例和回函情況，對終端客戶的核查比例、核查方式。

2、關于銷售費用和預提費用

2021年度，你公司銷售費用為3.18億元，同比增長29.12%。其中，市場費用為2.98億元，同比增長32.81%。2021年末，你公司其他應付款中，預提費用為1,950.72萬元，同比增長56.52%。根據公司前期說明，預提費用主要是未報銷的市場推廣費。

要求生物谷：

(1)列示市場費用的構成明細、主要支付對象名稱、與公司的合作歷史、交易金額，并結合市場活動頻次、定價依據、市場拓展區域等說明市場費用增幅較大的原因;

(2)說明報告期內是否存在專為公司提供服務而設立的市場推廣商;你公司及控股股東、實際控制人、董監高與市場推廣商是否存在關聯關系或其他利益安排，如市場推廣商及數量存在較大變動的，請說明原因;

(3)說明公司及市場推廣商在市場推廣過程中是否存在商業賄賂行為，公司是否制定了防止商業賄賂的相關內部控制措施并有效執行;

(4)說明預提費用增幅較大的原因、期后報銷情況，以及是否存在費用跨期情形。請年審會計師說明針對銷售費用真實性、準確性采取的審計程序、獲得的相關證據及結論性意見。

3、關于應收賬款

2021年末，你公司應收賬款余額為2.09億元，較期初下降10.21%，計提壞賬準備1,212.11萬元。其中，賬齡1年以內應收賬款余額為2.07億元。你公司本年按欠款方歸集的前五名應收賬款合計金額5,354.48萬元，附注未披露具體明細。報告期內，你公司按單項計提壞賬準備的應收賬款余額165.39萬元，本期全額計提壞賬準備，計提理由是預計無法收回。

要求生物谷：

(1)結合公司信用政策，說明是否存在信用期外應收賬款，若存在，請列示逾期總額及主要客戶名稱、金額、賬齡、期后回款情況，并說明壞賬計提是否充分及公司采取的催收措施;

(2)列示期末余額前五名應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡和壞賬準備計提情況，并說明是否與你公司及控股股東、實際控制人、董監高存在關聯關系;

(3)說明單項計提壞賬準備應收賬款的賬齡、交易背景、交易對方與你公司及控股股東、實際控制人、董監高是否存在關聯關系、款項基本無法收回的具體原因。

4、關于在建工程

2021年末，你公司在建工程余額為1.28億元，較期初增長112.66%，主要是燈盞花產業基地二期工程項目本期增加6,782.56萬元，該項目為你公司公開發行股票募集資金投資項目，總預算為2.50億元，目前工程進度為55.44%。

要求生物谷：

(1)結合項目投入明細、已施工年限說明在建工程增加較多的原因，預計達到可使用狀態的時間，是否存在費用資本化情形;

(2)說明在建項目承建方是否與你公司及控股股東、實際控制人、董監高存在關聯關系或其他利益安排，如是，請說明工程定價依據及公允性;

(3)說明施工進展是否與項目規劃一致，是否與披露的募投項目計劃進展一致，項目可行性是否發生不利變化;

(4)說明后續投入資金的具體來源，是否存在資金不足的風險以及公司的應對措施。請年審會計師說明對在建工程的盤點情況，并對在建工程的真實性、完整性發表明確意見。

5、關于對外投資

你公司對外投資較為頻繁。2019年7月，你公司向深圳市高特佳臻致投資合伙企業增資600萬元，間接持有慈信(北京)醫療投資有限公司3%股權，該投資列報于其他非流動金融資產，2020年減值300萬元，2021年減值120萬元。2022年1月、2月，你公司分別披露擬使用1000萬元、500萬元投資私募基金份額，間接投資“小蘋果”兒科醫療股權、云視頻企業“好視通”股權，上述項目的基金管理人均為北京勵駿投資管理有限公司。

要求生物谷：

(1)說明公司短時間內多次通過持有私募基金份額方式進行參股投資的原因和必要性，對公司主營業務及募投項目的影響;

(2)結合投資標的經營狀況、財務狀況，說明其他非流動金融資產計提減值的依據及計算過程;說明公司截至目前對“小蘋果”及“好視通”參股投資的進展情況;

(3)說明前述投資的交易對手方是否與你公司及控股股東、實際控制人、董監高存在關聯關系或其他利益安排，是否存在資金占用情況。

6、關于研發費用和無形資產

2021年度，你公司研發費用為1,356.53萬元，同比增長30.17%。其中，委外研發649.87萬元，同比增加47.60%。你公司報告期購置專利權及非專利技術200萬元。

要求生物谷：

(1)列示委外研發的藥品名稱、受托對象及涉及金額、是否構成關聯交易，并說明委外研發大幅增長的原因;

(2)結合公司前五名研發項目名稱、累計投入金額說明公司研發費用大幅增長的原因，是否已形成研發成果，如有，請披露藥品名稱、報告期內收入情況;

(3)結合購置專利權及非專利技術的名稱及用途、具體應用領域說明新增前述無形資產的必要性。

7、關于存貨

2021年末，你公司存貨余額為9,642.54萬元，較期初減少10.64%。其中，原材料為4,657.41萬元，較期初減少26.08%。庫存商品為1,583.77萬元，較期初減少23.57%;你公司報告期末存貨跌價準備余額為58.00萬元。

要求生物谷：

(1)說明存貨的庫齡、存儲方式、保質期、是否存在變質情況、庫存水平是否合理;

(2)結合市場需求、庫存商品和原材料明細變化說明存貨減少較多的原因，是否影響公司后續生產;

(3)結合原材料、產成品價格走勢、存貨跌價準備測算過程說明存貨跌價準備計提是否充分。

8、關于交易性金融資產

2021年末，你公司持有的交易性金融資產余額為3,006.00萬元，主要為理財產品且采用第三層次公允價值進行計量。

要求生物谷：

(1)說明交易性金融資產的具體構成、委托理財的機構、投資期限、投資標的、投資回報率及投資風險，是否存在向控股股東、實際控制人、董監高支付資金的情況;

(2)說明交易性金融資產公允價值變動的計算依據及計算過程，說明該產品采用第三層次公允價值進行計量的原因及合理性。

9、應收款項融資

2021年末，你公司應收款項融資金額為1,183.37萬元，較期初減少79.20%。你公司已背書或貼現尚未到期的銀行承兌匯票年末終止確認金額為6,299.29萬元。

要求生物谷：

(1)結合公司流動性、資金成本、融資款項用途等，說明應收款項融資的形成原因，涉及銀行的名稱、金額、賬齡以及期后兌付、回款情況;

(2)結合期末已背書或貼現但尚未到期的銀行承兌匯票出票人、交易背景、到期日、是否附帶追索權等，說明終止確認的依據是否充分、是否符合《企業會計準則》的規定。

10、其他事項

(1)2021年度，你公司管理費用中存貨報廢損失為563萬元，同比增加159.00%。要求生物谷：結合存貨管理情況說明本期存貨報廢損失大幅增加的原因及合理性。

(2)2021年度，公司資產處置收益104萬元，年報解釋主要原因是轉讓專利權導致，但無形資產中專利權減少金額為0。

要求生物谷：說明無形資產專利權減少金額披露是否正確，資產處置會計核算是否正確。(王健凡)